本文目录一览：

还在为职工薪酬支出及纳税调整明细表发愁吗？5分钟教你轻松解决

#家长百问百答#5月31号前，这件大事一定要完成，那就是2022年度企业所得税汇算清缴。

昨天一同学跟我说，花了一整个早上研究企业所得税汇算清缴，结果发现看了个寂寞。更令他一头雾水的是，不知道里面的调增调减数是怎么来的。

相信很多没接触过汇算清缴的会计人也是很想学习这个汇算清缴，今天这篇文章我们就围绕这个话题来展开，跟大家聊聊关于这个汇算清缴的调增调减数到底是怎么计算得来的。

首先，我们要知道，为什么要填这样一张表？

原因就是会计处理和税收规定不一致，我们在计算企业应纳税所得额及应纳税额时，就要按照税收规定，所以要做一个调整。

知道为什么之后，我们再来看看到底要怎么做。

接下来，一纯就以小微企业为例，来给大家做具体的分析。

给大家看下这张A100000主表，里面这些数据都是需要我们填的。具体怎么填呢？我们把这张表分为几个部分。

首先，关于类别中的“利润总额计算”，里面的数据怎么填呢？

最简单的方法就是根据企业12月份利润表本年累计金额填写。强调一下是本年累计金额。

其次，就是类别下的“应纳税所得额计算”。

这个类别相关的金额是从相应的附表上的数据自动链接过来的，也就是说我们要填写相对应的附表。

这里一纯给大家举个例子，比如说我们的职工薪酬支出及纳税调整明细表A105050。

我们先看下这张表的项目，什么是税收金额？实际发生额又是什么意思？

账载金额和实际发生额，就按照账上实际记录的数据去填写。税收金额则是根据个税系统上已经申报的数据，如果账载金额和税收金额一致，那就不用调整了。

如果两者不一致，比如说账载金额是10万，税收金额则只有9万，那就需要调增1万。

以上就是关于职工薪酬的调整，接下来我们再来看看职工福利费。

给大家举个例子，工资总额100万，福利费支出50万，其中不合规票据20万。那么账上金额就是50万，实际发生额为30万（50-20），税收金额为14万。

这时有同学可能就会问了，为什么税收金额不是30万，而是14万？

这里有一点需要提醒大家，我们的福利费的扣除比例是14%，也就是说扣除金额不能超过工资总额的14%。所以纳税调增金额为36万（50-14）。

假如账载金额和实际发生额一样，只有10万，其他数据不变，因为没有超过扣除的标准14万，那么这种情况下就不用进行调整了。税收金额就填10万。

检查无误后，我们直接保存，数据就会自动同步到A105000这个表上了。

最后，我们再来看看业务招待费。

它是按照发生额的60%跟销售收入的0.5%两者孰小值，哪个小就按哪个扣除。

以上就是关于职工薪酬支出及纳税调整明细表，当然这只是汇算清缴中涉及的一小部分，如果你想全面了解和熟悉整个汇算清缴，关注我，下期继续探讨。

好声音没人能逼我转椅子，细看庾澄庆的操作，他能体面退出不意外

就在李玟与好声音事件的热度渐渐消退的时候，台媒那边采访到了庾澄庆。

庾澄庆表示没有听说过转椅子要收钱，没有人能逼他，自己想转就转。

他还替李玟受到不好的对待而难过，还说自己的情况只代表自己，不代表其他人。最后他还补充了一句，有状况我们会适当告诉大家，感觉颇有意味。

有网友似乎是get到庾澄庆这句话的“弦外之音”。

认为参加过六届的庾澄庆逃不掉节目组的黑幕，但也有网友感觉庾澄庆或许说的是真的，可能是他圆滑会说话，也可能不需要每个导师都要被“安排”。

虽然庾澄庆还是遭到了网友的质疑，但他确实是第一个出来正面回应节目风波的，其实从网友对《中国好声音》几位导师的声讨中可以看得出，庾澄庆也并没有受到太多舆论影响。

62岁的庾澄庆，出道37年，发行专辑超过30张，近几年来露面次数不多，他到底是怎么在这次的事件中全身而退的？

庾澄庆不被骂，其实也不意外。

一方面是因为近几年他都不在内娱出现了，另一方面还是因为他争议不多，圈内口碑不错，乐坛地位也稳，所以大家并没有把对节目的怒气撒到他身上。

庾澄庆上一次参加《中国好声音》是在2019年，也就是在这之后他就基本没有在内娱露面了，已经把生活和工作的重心转回到了台湾。

或许还有人认为他已经隐退了，实际上他可忙着呢。

就是在这几天，庾澄庆发布了新歌《神骑》以及新综艺《骑吧！哈林小队》。

其中新歌是由自己作词作曲，综艺也是自己带头制作的，庾澄庆还称这是“世界第一单车实境节目”，可以说是活力满满了。

不仅仅是发综艺主题曲而已，今年的新歌份额也有了。

庾澄庆有在采访中说到，自己不是没有写，是没有必要一定要发片，好玩就好了。哈林哥音乐老顽童的名号，的确是真的。

今年的演唱会也已经开了好几场，还从国外又开回了台湾。

前些年也一直在忙碌着，他还为开心麻花的音乐喜剧创作歌曲，算是保持着相当高的创作。

除了音乐和综艺方面，庾澄庆好像是花了更多时间在自己的爱好上，骑车环岛、登山、跑步、游泳，他一直都在坚持。

还常常能看到他的旅行游客照和生活照，哈林大哥真的看起来是会玩会生活也很简单的一个人。

虽然早些年庾澄庆有因为心脏问题而做过手术，这些年来通过休养和调整已经能正常运动生活了，前一阵还有传出过身体状况不好的新闻，也实在是有点假了。

一直兢兢业业的庾澄庆，是真低调不作妖。

多年前因为传出过和吴莫愁的绯闻，他也并没有因此炒作起来，而是次次都称没有，不给媒体更多的发挥空间。

在和伊能静离婚后，媒体乱写时，庾澄庆也及时澄清，并宣布关于两人的事不会再提了。

而当伊能静因为参加浪姐后被扒言论，庾澄庆也并没有出来说过什么，而是默默点赞支持。

他争议声最多的是关于哈利，尽管他很少主动提起和伊能静的这个儿子，也不像伊能静一样在镜头面前表达爱，但他还是有很多暖心瞬间。

不过网友对他要求是真的有点高了，发表了自己做爸爸的感慨，却被网友质疑又不是才当了爸。

但如果细心的网友可能会发现，庾澄庆并没有通过自己的家庭绯闻等事情来炒作，也并不像有的明星一样躲着不回应，这样坦荡的处事态度，就很真诚。

也是怪不得现在总有人磕庾澄庆和伊能静的过期糖了，毕竟当年两个人都是才貌双全啊。

圈内口碑也奠定了他的国民基础。

如果不说庾澄庆的年龄和出道时间，可能都不会有人知道庾澄庆还是刘欢的“前辈”。当庾澄庆凭借一首《让我一次爱个够》爆火的时候，刘欢还没有遇到《好汉歌》。

因为“玩音乐”的态度，不显年龄的脸，以及没有架子的庾澄庆，真的很难被当做是乐坛大佬。

但庾澄庆确实是很多歌手的乐坛启蒙，杨坤都是听着他的歌长大的，周杰伦开演唱会都要对他毕恭毕敬，生怕怠慢了他。

庾澄庆还是吴宗宪的榜样，唱片号召力极强的庾澄庆还是不少人的假想敌，他出唱片别的明星都要躲着走。

庾澄庆批评起张学友，那也是不用藏着掖着，毕竟他把那首爆红的歌拿给张学友唱，张学友才奠定下在香港乐坛的地位。在张学友口中，庾澄庆更是他的国语歌偶像。

待人待事够坦荡，低调不炒作的庾澄庆，即便是不出歌、不露面，他依然是很多人心中当之无愧的歌王。

所以在此次好声音事件中，他没有遭到大范围的攻击，还是得益于他的人品与实力，至于他和好声音之间，也不必再多问了，做人做事都很体面的庾澄庆这时怎么会出来踩一脚呢？

就把答案交给时间吧。